江蘇南京國有資產(chǎn)投資經(jīng)營集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員面試題和答案

                         參考答案 
（本面試題卷共五題，每題20分，共100分） 
                                                                                          
答題要求：； 
1． 面試者閱讀及回答面試試題時(shí)間為不超過30分鐘； 
2． 在面試者回答過程中，評(píng)委不提問，也不得作任何提示或解釋； 
3． 評(píng)委根據(jù)答案要點(diǎn)逐項(xiàng)評(píng)分并計(jì)算出總得分，填入評(píng)分表，匯總整理報(bào)決策者；
4． 面試者回答完畢，評(píng)委可就想了解的情況追問并做好記錄，作為聘用參考材料。 
                                                                                         
面試試題一： 
    某國有大型企業(yè)是一家上市公司，依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，制定了如下措施： 
第一，建立健全公司的內(nèi)部控制制度，由總經(jīng)理組織制訂與實(shí)施，今后如果內(nèi)部控制方面再出現(xiàn)問題，應(yīng)由總經(jīng)理承擔(dān)全部責(zé)任。 
  第二，加強(qiáng)對(duì)外投資的控制，收回各分公司的對(duì)外投資權(quán)，公司所有的投資均由董事長(zhǎng)審批。   第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)和出納人員分設(shè)，出納人員不得兼任賬目登記工作，公司的銀行預(yù)留印鑒的印章全部由總會(huì)計(jì)師統(tǒng)一保管。 
  第四，加強(qiáng)銷售與收款的控制，所有的銷售業(yè)務(wù)（包括制訂銷售價(jià)格、簽訂銷售合同、組織貨物發(fā)運(yùn)、結(jié)算銷售貨款等）均由公司銷售統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各銷售分公司僅負(fù)責(zé)市場(chǎng)宣傳推廣、協(xié)助催收貨款。   第五，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)銷售網(wǎng)點(diǎn)計(jì)算機(jī)控制，由公司財(cái)會(huì)部每年組織對(duì)本公司及下屬分、子公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)。 
要求：從內(nèi)部控制角度，指出公司決定的不當(dāng)之處，并說明理由。 
 
 
 
【答案要點(diǎn)】 
  （1）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》要求，“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)”。公司的單位負(fù)責(zé)人是董事長(zhǎng)而不是總經(jīng)理，因此，不應(yīng)要求總經(jīng)理對(duì)公司的內(nèi)部控制制度承擔(dān)全部責(zé)任。（4分） 
  （2）根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)控制的方法和對(duì)外投資控制的要求，公司金額較大的對(duì)外投資應(yīng)該由董
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